ABD’de Miras Planlaması: Göçmenlerin 8 Kritik Hatası

Göçmenler ve Yabancı Yatırımcılar İçin ABD Miras Planlaması: 8 Kritik Hata

Kısa cevap: ABD’de malvarlığı bulunan bir göçmen veya yabancı yatırımcı, yalnızca Türkiye’de hazırlanmış bir vasiyete güvenerek yeterli plan yapmış olmayabilir. Taşınmazın bulunduğu eyaletin kuralları, ABD federal estate tax rejimi, trust ve beneficiary kayıtları, şirket payları ve kişinin ölüm anındaki domicile durumu birlikte incelenmelidir. En pahalı hatalar genellikle plan yapmamak kadar, belgeleri ve vergi sonuçlarını birbirinden kopuk hazırlamaktan kaynaklanır.

ABD’de ev, banka hesabı, yatırım portföyü, şirket payı veya başka bir varlık edinen yabancı kişi için estate planning, yalnızca “öldükten sonra kime kalacak?” sorusundan ibaret değildir. Miras planlaması, kişinin ölümü veya karar verme ehliyetini kaybetmesi hâlinde malvarlığının kim tarafından, hangi belgelerle ve hangi hukuki süreç üzerinden yönetileceğini önceden düzenleyen planlama alanıdır.

Sınır ötesi dosyalarda buna iki katman daha eklenir: ABD’deki varlığın bulunduğu eyaletin hukuk kuralları ve ABD federal vergi kuralları. Kişinin Türk vatandaşı olması, E-2 vizesi taşıması, green card sahibi olması veya ABD dışında yaşaması sonucu tek başına belirlemez. Aşağıdaki sekiz hata, özellikle ABD’de yatırım yapan veya iki ülkede birden yaşayan ailelerde sık görülen planlama eksikliklerini gösterir.

ABD’deki araçları ve hizmet kapsamını genel olarak görmek isteyenler miras planlaması hizmetleri sayfasına; belirli bir trust veya vasiyetname seçeneğini inceleyenler ise living trust planlaması, vasiyetname hazırlığı ve trust planlaması sayfalarına bakabilir. Bu makale, bu hizmet sayfalarının yerine geçmez; özellikle Türkiye–ABD bağlantılı dosyalarda hangi soruların birlikte incelenmesi gerektiğini açıklar.

1. Türkiye’deki vasiyetin ABD’deki her varlığı otomatik olarak çözeceğini sanmak

Türkiye’de hazırlanmış bir vasiyetname, ABD’deki malvarlığına ilişkin niyetinizi gösterebilir; ancak bu belge ABD’deki tapu, yatırım hesabı, şirket payı veya banka hesabının nasıl devredileceği sorununu kendiliğinden çözmez. Belgenin geçerliliği, uygulanacak hukuk, tercüme, apostil, probate ve varlığın bulunduğu eyaletteki prosedürler ayrı ayrı incelenebilir.

Texas State Law Library, vasiyet, trust, sağlık talimatları ve yetki belgelerinin estate planning’in ayrı parçaları olduğunu; vasiyetin ölümden sonra malvarlığının devrini planladığını açıklıyor.1 Bu nedenle sınır ötesi bir aile için daha sağlıklı yaklaşım, Türkiye’deki belgeleri yok saymak değil, ABD’deki belgelerle uyumunu baştan kontrol etmektir.

İlk pratik adım, bütün varlıkları ülkeye ve mülkiyet türüne göre listelemektir. Türkiye’deki taşınmazlar, ABD’deki gayrimenkuller, banka ve yatırım hesapları, sigorta poliçeleri, şirket payları ve dijital varlıklar aynı belgede görünür hâle getirilmelidir. Sonra her varlığın hangi belgeyle ve hangi ülkedeki süreçle devredileceği belirlenebilir.

2. ABD’deki gayrimenkulü vasiyetsiz veya uyumsuz bırakmak

ABD’deki bir ev veya arazi, ölümden sonra title ve probate sürecinin parçası olabilir. Bir vasiyet bulunması, her eyalette aynı sonucu doğurmaz; trust, transfer-on-death deed, ortak mülkiyet veya beneficiary düzenlemesi gibi seçeneklerin uygunluğu eyalet hukukuna ve varlığın niteliğine bağlıdır.

Örneğin Texas State Law Library, Texas hukukunda bazı taşınmazların transfer-on-death deed ile probate dışında devredilebileceğini; bu belgenin taşınmazın bulunduğu county’de ölümden önce kaydedilmesi gerektiğini açıklıyor.2 Aynı rehber, payable-on-death banka hesaplarını ve Lady Bird deed’i de Texas’a özgü araçlar olarak ele alıyor.2 Bu seçeneklerin başka eyaletlerde aynı şekilde kullanılacağı varsayılamaz. Texas’taki bu özel tapu seçenekleri için Lady Bird Deed planlaması sayfası ayrıca incelenebilir.

Yabancı yatırımcının yaptığı hata, “ev benim adıma kayıtlı; ailem zaten alır” düşüncesidir. Aile üyelerinin mirasçı olması, devrin hızlı, masrafsız veya vergi açısından uygun olacağı anlamına gelmez. Taşınmazın bulunduğu eyaletteki belge, mülkiyet şekli ve borçlar birlikte incelenmelidir.

3. Göçmenlik statüsünü estate tax domicile ile karıştırmak

ABD estate tax açısından önemli kavramlardan biri domicile, yani kişinin kalıcı yerleşim merkezidir. IRS, estate tax amacıyla ABD resident’ı, ölüm anında ABD’de domicile sahibi kişi olarak açıklıyor. Bu değerlendirme, vize etiketi veya yalnızca fiziksel olarak kaç gün ABD’de kalındığı sorusundan farklı olabilir.3

Bu nedenle şu varsayımlar güvenli değildir:

• “E-2 vizem var, estate tax açısından kesinlikle yabancıyım.”
• “Green card sahibiyim, tüm estate tax sonucu otomatik olarak bellidir.”
• “ABD dışında yaşıyorum, ABD’deki varlıklarım estate tax kapsamına girmez.”

IRS’nin Form 706 talimatları, ABD vatandaşı veya resident decedent ile nonresident noncitizen decedent için kullanılacak estate tax formlarının farklı olduğunu ve resident değerlendirmesinde domicile kavramının dikkate alındığını gösteriyor.4 Kişinin göçmenlik, vergi ve miras profili aynı şey değildir. Bu nedenle planlama, yalnızca vize statüsüne bakılarak yapılmamalıdır.

4. 2026’daki 15 milyon dolarlık eşiğin herkes için geçerli olduğunu sanmak

IRS’nin 2026 estate tax güncellemesinde, ABD vatandaşı veya estate tax bakımından resident kişiler için basic exclusion amount 15 milyon dolar olarak belirtiliyor.5 Bu tutar, ABD’de ikamet etmeyen ve ABD vatandaşı olmayan kişiler için otomatik bir muafiyet anlamına gelmez.

IRS, nonresident not a citizen decedent’ın ABD’deki belirli varlıklarının toplamı ile ilgili ayarlanmış hediyeler 60.000 dolarlık filing threshold’u aşarsa Form 706-NA sunulması gerektiğini açıklıyor.6 Bu 60.000 dolar, “her durumda ödenecek vergi” veya tüm dosyalar için sabit vergi muafiyeti anlamına gelmez. Önce varlığın ABD’de situated olup olmadığı, kişinin domicile durumu, yapılmış hediyeler, borçlar, uygulanabilecek indirimler ve varsa vergi anlaşması incelenir.

IRS’ye göre ABD’deki gayrimenkul, ABD’de bulunan maddi mallar, bazı ABD menkul kıymetleri, ABD kişisine borçlar ve ABD ticari işletmesiyle bağlantılı bazı varlıklar estate hesabına girebilir.6 Değerleme de çoğu zaman satın alma bedeline değil, ölüm tarihindeki fair market value’ya dayanır.

Bu nedenle yabancı yatırımcı için “varlığım 60.000 doların altında, hiçbir işlem gerekmez” cümlesi de, “15 milyon dolarlık istisnam var” cümlesi de dosya incelenmeden kurulamaz.

5. Trust’ın vergi ve probate sorunlarını otomatik olarak ortadan kaldıracağını düşünmek

Trust, malvarlığının bir trustee tarafından belirli kurallarla yönetilmesini sağlayan hukuki yapıdır. Ancak “trust kuruldu” demek tek başına tüm malvarlığının trust’a geçtiği, estate tax’in ortadan kalktığı veya probate’in kesinlikle gerekmeyeceği anlamına gelmez.

Özellikle Türkiye’de kurulmuş bir aile yapısını veya yabancı trust’ı ABD’de yaşayan bir kişinin planına eklemek, vergi ve bildirim sonuçları doğurabilir. IRS, foreign trust işlemlerinde Form 3520 ve Form 3520-A’nın yanı sıra bazı durumlarda Form 8938 ve FBAR gibi raporlama yükümlülüklerinin gündeme gelebileceğini açıklıyor.7 U.S. person’ın yabancı trust’ı sahiplenmesi, trust’tan dağıtım alması veya trust’a para ya da mal devretmesi farklı sonuçlar doğurabilir.

Bu nedenle trust seçimi şu sorularla birlikte değerlendirilmelidir: Trust hangi ülkede kuruldu? Trustee kim? Malvarlığı gerçekten trust adına geçirildi mi? Yararlanıcılar kim? Kişi ABD tax resident veya U.S. person hâline gelirse raporlama değişiyor mu? Trust’ın amacı probate kolaylığı mı, yönetim sürekliliği mi, varlık koruması mı, yoksa vergi planlaması mı?

6. Vasiyet, trust, tapu ve beneficiary kayıtlarını birbirinden kopuk bırakmak

Bir vasiyetnamedeki isim ile banka hesabındaki beneficiary kaydı farklıysa, ölümden sonra hangi belgenin işleyeceği varlık türüne göre değişebilir. Benzer sorun, bir taşınmazın trust’a devredildiği sanılırken tapunun hâlâ kişisel isimde kalması veya emeklilik hesabındaki eski eşin beneficiary olarak görünmeye devam etmesi hâlinde ortaya çıkabilir.

Texas rehberleri, vasiyetin yanında transfer-on-death deed, payable-on-death account ve diğer mülkiyet aktarım araçlarının da bulunduğunu gösteriyor.2 Bu belgeler birlikte kontrol edilmezse plan kâğıt üzerinde doğru, uygulamada ise eksik kalabilir.

İyi bir planlama dosyasında en azından şu kayıtlar eşleştirilmelidir: tapu ve deed, banka ve yatırım hesabı beneficiary formları, hayat sigortası, emeklilik hesabı, LLC veya corporation belgeleri, trust belgesi, vasiyet ve vekâletnameler. Her değişiklikten sonra bütün listenin güncellenmesi gerekir.

7. Yabancı ülkeden gelen para ve hediyelerin raporlama boyutunu atlamak

Göçmen ailelerde ABD’deki ilk evin veya yatırımın parası çoğu zaman Türkiye’deki aileden gelen hediye, miras, satış bedeli veya ortak yatırım katkısından oluşabilir. Bu kaynağın estate planning açısından belgelenmesi, ileride mülkiyet ve vergi sorularını yanıtlamayı kolaylaştırır.

IRS, U.S. person’ın foreign person’dan aldığı büyük hediye veya mirası Form 3520’nin ilgili bölümünde bildirmesi gerekebileceğini söylüyor. Nonresident alien veya yabancı estate kaynaklı hediyelerde, ilişkili kişilerden gelen toplam tutar vergi yılında 100.000 doları aşarsa raporlama gündeme gelebilir. Foreign corporation veya partnership kaynaklı purported gifts için IRS’nin 2026’da belirttiği eşik 20.573 dolardır.8

Bu konu, “hediye vergisi kesinlikle çıkar” demek değildir. Raporlama ile vergi borcu aynı şey değildir. Ancak banka havalesinin amacı, gönderen kişi, akrabalık ilişkisi, hediye mi borç mu olduğu ve paranın ABD’de hangi varlığa dönüştüğü belgelenmelidir.

8. Ölüm dışındaki riski, yani ehliyetsizliği planlamamak

Estate planning yalnızca ölümden sonraki dağıtım değildir. Kişi kaza, hastalık veya başka bir nedenle karar veremez hâle gelirse banka hesabını kim yönetecek, şirketi kim işletecek, sağlık kararını kim verecek ve ABD’deki mülkle ilgili hangi işlemler yapılabilecek soruları ortaya çıkar.

Texas State Law Library, estate planlaması kapsamında durable power of attorney, medical power of attorney ve advance directive gibi belgeleri ayrı başlıklar altında ele alıyor.1 Belgelerin geçerlilik şartları eyalete göre değişebilir. Türkiye’de verilmiş bir vekâletnamenin ABD’deki banka veya sağlık kurumunda otomatik kabul edileceği varsayılmamalıdır.

Yabancı yatırımcılar için bu başlık özellikle önemlidir; çünkü aile üyeleri farklı ülkelerde yaşayabilir, şirketin günlük yönetimi ABD’de devam edebilir ve acil durumda belgeye ulaşmak zorlaşabilir. Planın bir kopyası, güncel iletişim listesi ve varlık envanteri güvenli fakat erişilebilir bir yerde tutulmalıdır.

Uygulanabilir ABD estate planning kontrol listesi

ABD’de malvarlığı bulunan bir göçmen veya yabancı yatırımcı için ilk inceleme şu sırayla yapılabilir:

1. ABD’deki tüm varlıkları ve sahiplik biçimlerini listeleyin.
2. Kişinin vatandaşlık, green card, vize, vergi ve domicile durumunu ayrı ayrı not edin.
3. Türkiye’deki vasiyet, miras sözleşmesi, trust veya vekâlet belgelerini ABD belgeleriyle karşılaştırın.
4. Her hesap, tapu, şirket payı ve sigorta poliçesindeki beneficiary veya ownership kaydını kontrol edin.
5. U.S.-situated varlıklar, yabancı trustlar, hediyeler ve olası Form 706/706-NA veya Form 3520 yükümlülükleri için ABD hukuk ve vergi incelemesi yaptırın.
6. Belgeleri, taşınmazın veya işletmenin bulunduğu eyaletin kurallarına göre güncelleyin.

Sıkça Sorulan Sorular

ABD’de evi olan yabancı kişi kesinlikle estate tax öder mi?

Hayır. Sonuç; kişinin vatandaşlık ve domicile durumu, ABD’deki varlıkların niteliği ve değeri, hediyeler, indirimler ve varsa vergi anlaşmalarına göre değişir. Ancak ABD’de taşınmaz bulunması, estate tax incelemesinin hiç yapılmayacağı anlamına gelmez.6

Türkiye’deki vasiyet ABD’de geçerli olabilir mi?

Bazı yabancı belgeler uygulanabilir olabilir; ancak geçerlilik, tercüme, probate, eyalet hukuku ve varlığın türü ayrı ayrı incelenmelidir. Otomatik ve bütün ABD’ye uygulanan tek bir sonuç varsayılmamalıdır.

Trust kurarsam probate ve vergiden kurtulur muyum?

Otomatik olarak hayır. Trust’ın türü, gerçekten finanse edilip edilmediği, varlıkların title yapısı ve kişinin vergi statüsü önemlidir. Yabancı trustlar ayrıca raporlama sonuçları doğurabilir.7

Green card sahibi olmak estate tax sonucunu tek başına belirler mi?

Hayır. IRS estate tax analizinde domicile kavramını kullanır. Göçmenlik statüsü önemli bir veri olsa da tek başına bütün vergi sonucunu belirlemez.3 4

İlk estate planning adımı ne olmalı?

Önce varlık ve belge envanteri çıkarılmalıdır. Daha sonra ABD’deki varlıkların bulunduğu eyalet, kişinin domicile durumu, beneficiary kayıtları, trustlar ve yabancı ülkedeki belgeler birlikte incelenmelidir.

Genel bilgilendirme

Bu makale genel bilgilendirme amaçlıdır. Hukuki veya vergisel danışmanlık değildir, avukat-müvekkil ilişkisi oluşturmaz ve somut dosya incelemesinin yerini tutmaz. Eyalet hukuku, kişinin domicile ve vergi statüsü, vatandaşlığı, varlıkların mülkiyet biçimi, trust yapısı ve uluslararası belgeler sonucu değiştirebilir. Ölüm veya ciddi bir malvarlığı devri beklenmeden, ABD estate planning ve uluslararası vergi konularında yetkin profesyonellerle dosyaya özgü inceleme yapılmalıdır.

Kaynaklar